Tax Alert – Modificări aduse impozitului pe construcții
Pe 4 aprilie 2025, s-a publicat OUG nr. 21/2025 în Monitorul Oficial. Acest act normativ modifică dispozițiile Codului fiscal privind impozitul pe construcții (cunoscut și sub numele de „taxă pe stâlp”). În cele ce urmează, prezentăm principalele amendamente aduse de acest OUG:
• Se introduc două cote de impozitare, care vor fi aplicabile astfel:
◦ Ca regulă generală, va fi aplicabilă cota 0,5% din valoarea netă a construcțiilor, pentru care nu se datorează impozit pe clădiri/taxa pe clădiri potrivit prevederilor titlului IX, existente în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior/în ultima zi a anului fiscal modificat anterior celui pentru care se datorează impozitul pe construcții;
◦ 0,25% asupra valorii construcțiilor din contracte/acorduri sau alte acte juridice prin care se constituie drepturi de administrare/concesiune/folosință cu titlu gratuit/închiriere.
• Sunt excluse din domeniul de aplicare a impozitului construcțiile situate în marea teritorială a României.
• Nu se va datora impozitul pe construcții pentru construcțiile care sunt scutite de impozitul pe clădiri/taxa pe clădiri potrivit prevederilor titlului IX.
• Se reglementează situația juridică a următoarelor tipuri de contribuabili, plătitori ai impozitului pe construcții:
◦ Contribuabilii nou-înființați,
◦ Contribuabilii care își încetează existența în cursul unui an fiscal,
◦ Contribuabilii care au anul fiscal modificat.(se reglementează termenele pentru plata, calcularea și declararea impozitului).
• Se acordă o bonificație de 10% din impozitul plătit pentru contribuabilii care îl achită până la data de 25 mai a anului pentru care se datorează impozitul.
Tax Alert – Changes to the construction tax
On the 4th of April 2025, Emergency Government Ordinance no. 21/2025 was published in the Official Gazette. This normative act amends the provisions of the Tax Code concerning the construction tax (also known as the “pole tax”). Below are the main amendments introduced by this GEO:
• Two tax rates are introduced, which will be applicable as follows:
◦ As a general rule, a rate of 0.5% of the net value of the constructions, for those constructions for which building tax according to the provisions of Title IX of the Romanian Tax Code is not owed, existing in the taxpayers’ property by the 31st of December of the previous year/on the last day of the amended fiscal year prior to the one for which the building tax is due;
◦ 0.25% on the value of constructions from contracts/agreements or other legal acts establishing administration/concession/free use/rental rights.
• Constructions located in the territorial sea of Romania are excluded from the scope of the tax.
• No construction tax will be owed for constructions that are exempt from the building tax/building fee according to the provisions of Title IX of the Romanian Tax Code.
• The legal situation of the following types of taxpayers, who are liable for the construction tax, is regulated:
◦ Newly established taxpayers;
◦ Taxpayers who cease their existence during a tax year;
◦ Taxpayers who modify their tax year (regulations are provided for the payment, calculation, and declaration deadlines of the tax).
• A 10% discount is granted on the tax paid by the 25th of May of the year in which the tax is due.
